Заполнение налоговой декларации по НДС

Question

Доброго времени суток всем.Помогите, пожалуйста, советами. Срочно надо!Ситуация такая:Гаражно строительный кооператив существует очень давно. Работников нет, з/п никто не получает, одни только расходы на содержание (аренда земли, электроэнергия, когда смену эл.счетчика, всякие хоз нужды), т.е. одни только расходы на содержание. Отец мой там председатель (пенсионер), попросил меня заняться их ГСК, т.к. бухгалтера нанимать накладно (собрание то собрать там проблема из 36 членов ГСК приходят самые ответственные, не с первого раза по объявлению о собрании приходят), а я когда-то училась на экономическом, в т.ч. и бухучете.Обязали их перейти с 2013 года на УСН, сдать "нулевые" декларации по НДС, на прибыль организации; отчет о прибыли и убытках, о целевом использовании; баланс, сведения о среднесписочной численности. Квитанции в основном за свет, за покупку эл. счетчика и за аренду земли. Отец вел только книгу - на что сколько денег тратили. Приходилось считать так: сколько собрали на хоз. нужды минус что израсходовали.С горем пополам (уже мало что помню), вычитывая все в интернете составила, уж не знаю насколько правильно. Может не туда расходы отнесла.В балансе указала за 2012 год в тыс.руб.: АктивОсновные ср-ва - 3 (здесь я отразила покупку и установку эл. счетчика)Денежные ср-ва - 7 (что осталось в кассе)Баланс - 10ПассивУставной капитал (паевой фонд) - 3Собственные акции (целевой капитал) - (11)Добавочный капитал - 18Баланс - 10В отчете о прибылях: Прочие расходы - (11)Чистая прибыль (убыток) - (11)В декларации по НДС одни прочерки.Вчера отцу пришло заказное письмо из Налоговой, в котором пишут (цитата):"На основании пункта 3 ст. 88 НК РФ, ИФНС по городу... требует предоставить в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего сообщения предоставить необходимые пояснения или внести в течение пяти рабочих дней соответствующие исправления в налоговую декларацию "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость"......Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету по товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным до смены режима, при переходе УСН необходимо восстановить.По общему правилу налог восстанавливается в той же сумме, в которой он был принят к вычету (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Единственное исключение сделано для основных средств и НМА. По ним налог восстанавливается в части, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.Вами, ГСК № .., не восстановлена сумма НДС в декларации за 4 квартал 2012г., в связи с чем, вам необходимо предоставить письменные пояснения по следующим вопросам:- По какой причине в декларации по НДС за 4 кв. 2012 г. в разделе 3 не восстановлена сумма НДС?..."За 4 кв. расходы были за только за эл. энергию. Мне за свет что ли надо было указывать НДС? Если да, то по какой строке, по 200?Я в растерянности. Как мне правильно поступить?Это разве "нулевая" декларация получается?

User 1 · Answer

Здравствуйте!Это стандартный запрос ФНС при переходе на УСН. Составьте ответ с пояснениями, что НДС по отраженным в балансе ОС не восстановлен т.к. данные ОС были приобретены без НДС (если это так), либо поясните, что НДС по данным ОС к возмещению не принимался. Счетчик изначально нужно было оприходовать как инвентарь на 10 счет и передать в эксплуатацию (по стоимости менее 40т), тогда бы в балансе ОС не было, запроса из налоговой тоже. В декларации по налогу на прибыль лист по целевому финансированию заполнить не забудьте.

User 2 · Answer

Здравствуйте, Наталья!Спасибо большое за быстрый ответ и за совет. Эл.счетчик покупался без товарного чека, просто кассовый чек, НДС не указан. Насчет того, что надо было как инвентарь его оприходовать - действительно! Затупила! Вот что значит - не практиковаться.Можно еще уточнить про заполнение листа по целевому финансированию? Что Вы имели ввиду? Если то, чтобы указать в расходах приобретение ОС, то я указывала. Если да, то значит нужно просто пояснить, что НДС по отраженным в балансе ОС не восстановлен т.к. данные ОС были приобретены без НДС?🤦‍♀️Может лучше исправлять баланс и написать, что не верно был составлен. Ведь счетчик по цене не является ОС? Его можно исправлять? Если да, то как это делается?Извините, что так много вопросов задаю.

User 3 · Answer

Ирина, в декларации по налогу на прибыль надо заполнить лист 07, этот лист заполняется только в годовой декларации. Баланс можно сдать корректировочный, при формировании баланса в электронном виде есть возможность выбрать корректировочный вариант, в печатном виде проставить корректировку, по-моему, негде.

Заполнение налоговой декларации по НДС

Comments